Dla wielu osób kredyt oznacza pewniej rodzaj pożyczki. Możemy bowiem zaciągnąć kredyt gotówkowy na dowolny cel czy pomyśleć o finansowaniu celowym na zakup samochodu, czy nieruchomości. Kredyt podatkowy działa w nieco inny sposób, chociaż w tym przypadku również możemy mówić o pewnego rodzaju ratach.
Kredyt podatkowy – co to i jak działa? Definicja
O kredycie podatkowym mówi się niewiele, a może on w znaczący sposób ułatwić funkcjonowanie na rynku wielu przedsiębiorcom. Zanim jednak do tego przejdziemy, zatrzymajmy się na moment i wyjaśnijmy, co to jest kredyt podatkowy.
Kredyt podatkowy daje podatnikowi możliwość uregulowania obowiązkowej daniny w innym terminie. Opcja odroczenia zapłaty dostępna jest tylko dla podatników rozpoczynających swoją działalność lub prowadzących ją przez niedługi czas i spełniających określone warunki.
Z opcji kredytu podatkowego mogą skorzystać podatnicy CIT oraz opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych PIT 28. Kredyt podatkowy w ryczałcie udzielany jest podatnikom na warunkach określonych w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych oraz Ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Jak działa kredyt podatkowy? Udzielony kredyt jest tak naprawdę zwolnieniem z konieczności opłat zaliczek na podatek dochodowych, których nie trzeba regulować przez rok. Ich spłata zostaje rozłożona na 5 lat, czyli po 20 proc. rocznie.
Sprawdź: Karta podatkowa 2022 – czym jest karta podatkowa i kto może jej używać?
Warunki kredytu podatkowego
Warunki udzielania kredytu podatkowego porządkuje art. 44 ust. 7a Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przedsiębiorca, który chce skorzystać z kredytu podatkowego w 2022 roku, musi osiągać przychód w średniomiesięcznej wysokości co najmniej 1000 euro. Ważne jest, aby przychód ten był osiągany w roku, w którym obowiązuje zwolnienie lub też w kolejnych pięciu latach podatkowych. W przeciwnym razie zgodnie z ustawą kredyt podatkowy przestanie obowiązywać.
Kliknij i dowiedz się: Przychód a dochód w wynagrodzeniu. Czym się różni przychód od dochodu?
Kiedy warto zdecydować się na kredyt podatkowy?
O kredyt podatkowy mogą ubiegać się osoby, które dopiero rozwijają swoją działalność. Taka pomoc z pewnością okaże się w tej sytuacji nieoceniona. Na czasowe odroczenie płatności powinny zdecydować się przede wszystkim te firmy, które aktualnie muszą przeznaczyć większość środków na zakup urządzeń, czy działania reklamowe lub marketingowe.
To może Cię zainteresować: Kredyt na działalność gospodarczą – kalkulator. Czy bank udzieli kredytu na działalność gospodarczą bez zaświadczeń?
Kto może ubiegać się o kredyt podatkowy?
Jak już wspomniałam, aby skorzystać z kredytu podatkowego dla otwierających działalność gospodarczą, należy pamiętać o tym, że nie jest on dostępny od pierwszych tygodni prowadzenia działalności, a jedynie:
- po roku, o ile przez ostatni rok podatkowy była prowadzona przez minimum 10 miesięcy,
- lub po dwóch latach, jeśli w pierwszym roku trwała krócej niż 10 miesięcy.
Jakie warunki należy jeszcze spełnić? Kredyt podatkowy dla osób fizycznych będzie przysługiwał firmom, które:
- należą do grupy tzw. małych przedsiębiorców,
- liczba osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę w poprzednim roku wynosiła minimum 5 osób,
- w poprzednim roku średniomiesięczny przychód z prowadzonej działalności wynosił minimum 1000 euro.
Utrata prawa do korzystania z kredytu podatkowego
Firmy, które spełnią wyżej wymienione warunki, otrzymają prawo do skorzystania z kredytu podatkowego. Ten przywilej mogą jednak utracić w sytuacji, gdy:
- zlikwidują działalność lub ogłoszą upadłość firmy,
- odnotują spadek przychodu, poniżej dopuszczalnego progu 1000 euro,
- zmniejszą zatrudnienie o co najmniej 10 proc.,
- będą miały zaległości podatkowe.
Komu bank odmówi udzielenia kredytu podatkowego?
Z całą pewnością na odmowną decyzję muszą się nastawiać firmy, które zbyt krótko istnieją na rynku lub zatrudniają mniej niż 5 osób. Kredyt podatkowy nie zostanie udzielony również tym przedsiębiorcom, którzy nie spełniają, chociażby jednego z podanych warunków.
Kredyt podatkowy a wymagane dokumenty
Firma, która chce skorzystać z kredytu podatkowego, powinna upewnić się, że spełnia wszystkie warunki, a następnie udać się do urzędu skarbowego. Tam należy złożyć odpowiednie oświadczenie. Z reguły inne dokumenty nie są wymagane, warto jednak pamiętać, że przedsiębiorca, który korzysta ze zwolnienia, na koniec roku powinien złożyć PIT/Z, który stanowi załącznik do deklaracji PIT-36 i PIT-36L.
Jak wziąć kredyt podatkowy? Poradnik krok po kroku
Chcąc otrzymać kredyt podatkowy, nie musisz wypełniać wniosku kredytowego jak w przypadku standardowej pożyczki. Wystarczy, że udasz się do urzędu skarbowego, w którym się rozliczasz, a następnie złożysz pisemne oświadczenie.
Musisz jednak pamiętać o jednej, ważnej kwestii. Takie pismo musisz złożyć najpóźniej do 31 stycznia danego roku podatkowego. W dokumencie należy również zawrzeć informację, która potwierdzi spełnienie wszystkich wymagań.
Kredyt podatkowy a unikanie podwójnego opodatkowania
Wiele osób myśli, że skorzystanie z kredytu podatkowego może być sposobem na niepłacenie podatku, która dotyczy unikania podwójnego opodatkowania osób, otrzymujących dochody za granicą. Nic bardziej mylnego. Nie należy mylić tego z metodą kredytu podatkowego, która polega na proporcjonalnym odliczeniu zagranicznego podatku od daniny ustalonej dla łącznych dochodów. Osoby, które skorzystają z kredytu podatkowego, muszą złożyć PIT/Z, który jest obowiązkowy dla podatników korzystających ze zwolnienia.
Wady i zalety kredytu podatkowego
Kredyt podatkowy wydaje się idealny rozwiązaniem dla nowych firm, które na rynku istnieją stosunkowo krótko. Możliwość odroczenia płatności sprawia, że przedsiębiorca może spożytkować środki na inne, potrzebne w tym momencie wydatki. Wadą kredytu może być lista warunków. Nie każda firma, która chciałaby skorzystać z odroczenia podatku, zatrudnia aż 5 osób na umowę o pracę. Warunek ten nierzadko najtrudniej jest spełnić.
Zobacz też:
Progi podatkowe w Polsce a Nowy Ład – jak ominąć drugi próg podatkowy?
Co to podatek liniowy i dla kogo jest przeznaczony? Podatek liniowy a Nowy Ład
Źródła:
www.przepisy.gofin.pl/przepisyno,700,23763,0,0,20090101,2,0.html
